INVESTIGAÇÃO
Os gurus offshore ajudam as pessoas ricas a evitar o pagamento de impostos sobre seus jatos e iates
Os bilionários, incluindo o quatro vezes campeão dos carros de Fórmula 1, Lewis Hamilton, compram jatos particulares e megayachts através de paraísos fiscais.
A estrela de corrida de carros de Fórmula 1, Lewis Hamilton, pegou um novo jato de luxo, um Bombardier Challenger 605 vermelho de US $ 27 milhões com tons de armani. E ele recebeu um reembolso pelo imposto sobre o valor agregado.
Os advogados da Appleby, um escritório de advocacia de elite com sede nas Bermudas, estavam lá para ajudar.
Eles se associaram ao gigante contábil com sede em Londres Ernst & Young para projetar um plano para ignorar o IVA, um imposto de consumo que é cobrado na Europa para tudo, desde meias a carros. Uma das condições: o vôo inaugural de Hamilton teria que pousar na Ilha de Man, uma dependência da coroa britânica no Mar da Irlanda, conhecida pelo seu tratamento fiscal indulgente com os super-homens do mundo.
"Isso envolverá uma estadia curta, geralmente menos de duas horas", disse Appleby em uma explicação escrita da estratégia de evasão fiscal.
ALTO VÔO. O homem de desporto Lewis Hamilton coloca na frente de seu avião vermelho Bombardier em julho de 2016. / Instagram @lewishamilton
O quatro vezes campeão mundial da Fórmula 1 foi o desafio. Ele e sua namorada, Nicole Scherzinger, estrela do grupo musical Pussycat Dolls, planejaram fazer uma parada na Ilha de Man em sua primeira viagem à Europa em seu novo avião a jato em janeiro de 2013, de acordo com um itinerário enviado à Appleby.
Não foi possível verificar se Hamilton fez a viagem. Mas, no final, recebeu um reembolso de 5,2 milhões de dólares para o IVA, de acordo com documentos secretos revisados pelo ICIJ, a BBC, The Guardian e mais de 90 mídias associadas. Os documentos provêm dos arquivos internos do escritório de advocacia Offshore Appleby e do provedor de serviços corporativos Estera, duas empresas que operavam em conjunto sob o nome de Appleby até Estera se tornar independente em 2016. Os arquivos foram originalmente vazados para o jornal alemão Süddeutsche Zeitung.
Em uma declaração ao The Guardian, os advogados de Hamilton disseram que o piloto tem uma equipe de profissionais que lidam com a maioria dos aspectos de suas operações comerciais em seu nome e que não foram estabelecidos subterfúgios ou níveis inadequados de segredo na compra do jato
Blindando trilhões offshore
O episódio abre uma janela para uma rede de advogados, banqueiros, contabilistas, consultores financeiros e outros profissionais que operam no exterior, em uma área cinzenta internacional entre jurisdições fiscais. Este sistema global existe em grande parte para ajudar a proteger ativos tributários, credores e concorrentes e tem contribuído para atrair bilhões de dólares para jurisdições offshore, forçando outros contribuintes a compensar a diferença.
A sub-especialidade offshore que gerencia jatos privados e mega iates prosperou apesar das crescentes preocupações sobre a riqueza e os privilégios do 1% global.
O negócio offshore de iates e aeronaves vai muito além de paraísos fiscais secretos e escritórios de advocacia discretos. Eles envolveram gigantes bancárias dos EUA como a Wells Fargo & Co., bancos regionais respeitados, como o Bank of Utah e poderosos escritórios de advocacia norte-americanos, como Akin Gump Strauss Hauer & Feld.
No final, Lewis Hamilton recebeu um reembolso de 5,2 milhões de dólares em IVA.
Os bancos ajudaram a criar relações de confiança que permitiram que alguns estrangeiros que, de outra forma, não fossem elegíveis para registrar seus jatos nos Estados Unidos, o que pode aumentar seu valor de revenda. Akin Gump ajudou uma monarquia árabe a se qualificar para um reembolso de IVA em jatos privados que queria se transformar em aviões espiões. Ernst & Young trabalhou com Appleby em uma variedade de questões fiscais.
Uma porta-voz da Wells Fargo disse que o banco está no processo de sair do negócio de servir como administrador para proprietários estrangeiros de aeronaves não comerciais. "Como parte do curso regular de seus negócios, a Wells Fargo avalia seus produtos e serviços para garantir que oferecemos a melhor experiência para nossos clientes, mantendo níveis de risco adequados", afirmou.
Alex Cobham, diretor executivo da Tax Justice Network, uma organização sem fins lucrativos baseada no Reino Unido que luta contra o segredo financeiro, disse que a propriedade offshore de aviões e navios de luxo "é um sintoma de desigualdades globais. " Esses acordos permitem aos ricos explorar a fraqueza do sistema fiscal internacional através de "propriedades ocultas e esquemas de financiamento circular", afirmou.
Os documentos vazados da Appleby e outras fontes revelam uma longa lista de indivíduos ricos e super-ricos que dependem de agentes offshore para lidar com questões fiscais e outros desafios relacionados à posse de aeronaves e barcos de luxo. Entre eles estão celebridades como Hamilton, o Príncipe Herdeiro da Arábia Saudita e outras realeza, e políticos ou figuras relacionadas, como os amigos de Vladimir Putin, os bilionários irmãos Arkady e Boris Rotenberg.
VOANDO ALTO. Os documentos relacionam o presidente Donald Trump e o príncipe saudita Mohammed bin Salman com a aquisição de navios através de empresas offshore. / Casa Branca.
Mesmo o presidente dos Estados Unidos, Donald Trump, aproveitou os acordos offshore para controlar a propriedade de aeronaves privadas.
Um conjunto de documentos vazados do registro corporativo da Bermuda, não relacionado com a Appleby, inclui Trump como proprietário de uma empresa de frente nas Bermudas, que por sua vez possuía um jato Boeing 727 usado por Trump, que o colocou à venda em 2009.
Trump revelou a existência da empresa, DJ Aerospace (Bermuda) Limited, nos documentos da campanha eleitoral. A propriedade offshore do jato Trump já havia sido relatada. O jato é agora propriedade da Weststar Aviation, uma empresa da Malásia.
O Wall Street Journal informou em dezembro que outro avião Trump - um Boeing 757-200 usado durante sua campanha presidencial - é tratado através de uma complexa propriedade e configuração de arrendamento envolvendo empresas de responsabilidade limitada, um acordo que poderia ter permitiu a Trump evitar o pagamento antecipado de 3,1 milhões de dólares em imposto de vendas em Nova York e pagar, em vez disso, cotas distribuídas por muitos anos. Trump e Rotenberg não responderam a um pedido de comentários para esta história do ICIJ e seus parceiros.
Ilha das riquezas
Uma ilha íngreme e chicoteado com frequência pela chuva, e conhecida por seus gatos sem cauda, a Ilha de Man, tem sido um lugar de posto chave na indústria offshore, em grande parte graças à sua estreita relação, mas ambígua com o Reino Unido.
A ilha tem uma "associação" com o Reino Unido, mas controla sua própria política interna e tornou-se um centro atraente no sistema financeiro global, oferecendo baixas taxas de imposto e tolerando altos níveis de sigilo corporativo.
Até 2007 nem sequer têm um registro de aeronaves, mas agora tem o maior registro de aeronaves offshore do mundo, com cerca de 1.000 aviões particulares, cada qual paga uma taxa para a indústria de serviços financeiros, o maior empregador da ilha .
O crescimento do registro deve-se, em parte, à política condescendente da ilha em relação ao IVA e tolerância com certos acordos, como aqueles que a Appleby ajudou a projetar. Na verdade, a Appleby foi responsável pela criação de empresas que possuíam pelo menos 48 jatos privados com um preço médio de 33,9 milhões de dólares, de acordo com uma análise dos documentos internos da empresa pela BBC e ICIJ.
TERRA DOS NAVIOS. A Ilha de Man tornou-se um destino atraente para o registro de aeronaves devido ao alto nível de segredo corporativo e baixas taxas de imposto. / Cultura Vannin.
A Ilha de Man não é a única jurisdição offshore que a Appleby usa. A empresa também tem um grande negócio de registro de iates, particularmente nas Ilhas Cayman, onde registrou empresas offshore que reivindicam a propriedade de dezenas de iates e barcos. Estes incluem navios pertencentes às famílias reais dos Emirados Árabes Unidos e da Arábia Saudita, o bilionário russo de fertilizantes Andrey Guryev e o co-fundador da Microsoft, Paul Allen. Guryev não respondeu a um pedido de comentário. Um representante da Allen não quis comentar.
Na Ilha de Man, a Appleby conseguiu atrair grandes clientes ao projetar negócios offshore que ultrapassam os limites das regulamentações fiscais da União Européia, de acordo com especialistas em impostos internacionais contatados pelo ICIJ e seus parceiros BBC e The Guardian.
A Ilha de Man concede, caso a caso, exenções pré-aprovadas que não estão sujeitas a escrutínio público. Os Estados membros da União Européia podem optar por oferecer isenções semelhantes aos supermercados, mas as pressões políticas impedem que isso ocorra.
Em 2011, sob pressão da União Européia, o Reino Unido reforçou uma regra que permitia que os proprietários evitassem o IVA se sua aeronave pesasse mais de 8 mil quilos.
Isso permitiu que a Ilha de Man, que goza de acesso ao mercado gigante da União Européia, graças à sua relação com o Reino Unido, para atrair ainda mais empresas offshore.
Um conjunto de documentos inclui Trump como o proprietário de uma empresa de frente nas Bermudas que, por sua vez, possuía um avião Boeing 727.
De acordo com especialistas em impostos, alguns dos acordos complexos existentes na Ilha de Man não parecem satisfazer os critérios estabelecidos nas regras de isenção do IVA da União Européia. Os textos da União Européia exigem, por exemplo, que as empresas sejam empresas verdadeiramente operacionais e não as chamadas empresas de "caixa postal".
"Eles não passam o teste de cheiro", disse María Martínez, especialista em impostos internacionais agora com a Oxfam America, uma organização sem fins lucrativos, referente a muitos dos arranjos da Ilha de Man.
Depois que os parceiros da ICIJ enviaram perguntas sobre os arranjos para o governo da Ilha, seu primeiro-ministro, Howard Quayle, convocou uma conferência de imprensa em 23 de outubro e declarou: "Não encontramos evidências de algo errado feito ou razões para acreditar que nossa divisão de aduaneiro e impostos especiais de consumo está envolvida em um reembolso de IVA incorreto ". Ele acrescentou que "a Ilha de Man não é um lugar que acolhe aqueles que procuram evadir ou evitar abusivamente pagar impostos".
Ao mesmo tempo, no entanto, Quayle anunciou que convidou o Tesouro do Reino Unido a realizar uma avaliação do negócio de manutenção de registro da Ilha.
Em resposta a perguntas de The Guardian e ICIJ, o governo revelou que os reembolsos de IVA relacionados com 231 jatos registrados na ilha totalizavam mais de 1 bilhão de dólares. Sem as estruturas da Ilha de Man, grande parte dessa renda teria sido para países da União Européia onde esses aviões seriam registrados.
A operação do Hamilton Jet
A isenção que a Appleby ajudou a obter para o piloto da Fórmula 1, Lewis Hamilton, mostra como a Ilha de Man interpreta as regras da União Européia.
Appleby começou com uma apresentação para Hamilton e seus representantes: "Ao trabalhar com a Ernst & Young LLC como especialista em IVA e usando sua conta de adiantamento de IVA (Conta de adiantamento de IVA), juntamente com a estruturação adequada, você não Eu precisaria de um fundo para financiar o IVA ".
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APPLEBY: A ASSINATURA DAS CORPORAÇÕES MAIS PODEROSAS DO MUNDO
Documentos secretos fornecem uma visão interna de uma das mais famosas empresas de serviços offshore, com sede nas Bermudas, e operações em todo o mundo.
Funcionários da Ernst & Young, Appleby e outros conselheiros trocaram uma grande quantidade de e-mails e realizaram teleconferências sobre como lidar com os regulamentos da União Européia, que permitem reembolsos de IVA para aeronaves privadas somente quando são usadas por empresas reais que operam dentro de da União.
A Appleby criou uma empresa na Ilha de Man chamada Stealth (IOM) Limited para arrendar a aeronave de uma holding Hamilton nas Ilhas Virgens Britânicas, Stealth Aviation Limited, e importá-lo para a Ilha de Man e, por isso, graças à relação do ilha com o Reino Unido, para a União Européia. A empresa "letterbox" sub-alugou o jato para a TAG Aviation Limited, um terceiro operador de aeronaves na Inglaterra.
Mas as regras da UE exigem que a empresa que importa o avião seja uma empresa real - e não uma empresa de frente - que atualmente opera na União Européia. Somente os "estabelecimentos fixos" que têm "um grau de permanência suficiente e uma estrutura adequada em termos de recursos humanos e técnicos que lhes permitem fornecer os serviços que prestam" são elegíveis, de acordo com os padrões.
Stealth (IOM) Limited não tem funcionários. Ligue para a porta da 33-37 Athol Street em Douglas, a capital, e você encontrará um escritório Appleby que serve como sede para mais de 1.100 empresas e fideicomissagens. O Stealth (IOM) Limited não tem sua própria equipe ou edifício. Ele tem um endereço e um diretor único, a General Controllers Limited, outra empresa líder da Appleby usada como diretor nominal, substituindo as partes controladoras.
Embora a empresa de importação claramente exista apenas em papel, os funcionários da Ilha de Man pré-aprovaram o acordo de Hamilton. Depois, tudo o que era necessário era uma parada na Ilha de Man para os costumes para assinar a documentação do avião que permite o reembolso do IVA. Nem Hamilton nem seu avião tiveram que visitar a ilha novamente, embora a empresa que a importou seja incorporada lá.
Até 2007, a Ilha de Man ainda não tinha um registro de aeronave, mas agora possui o maior registro de aeronaves offshore no mundo, com 1.000 aeronaves.
A Appleby vendeu seus negócios de jatos da Ilha de Man e o resto de seus negócios fiduciários aos seus gerentes no início de 2016; A nova empresa tomou o nome de Estera.
Em sua declaração, os advogados de Hamilton disseram que a Stealth (IOM) Limited não é uma empresa fictícia e foi formada para administrar um negócio de leasing e alugar o avião por um longo prazo a um preço comercial. Eles acrescentaram que a empresa revelou todos os detalhes necessários da operação aos funcionários da Ilha de Man, que aprovaram a abordagem.
Os advogados disseram que a redução de impostos não era o objetivo, mas mesmo que fosse, é legal alugar em vez de comprar reduzir o IVA.
Eles acrescentaram que não era correto dizer que Hamilton não pagava IVA em nenhum dos acordos.
Em uma declaração separada, Ernst & Young disse que os contratos de locação comercial, como aqueles usados por Hamilton, constituem uma prática comercial completamente legítima. A empresa de contabilidade disse que, sendo um negócio comercial, a empresa de importação tem direito a reclamar o IVA incorrido pela compra de seu bem usado para a atividade comercial, que compensa o IVA que deve ser pago à União Européia no quantidade da aeronave quando o navio é usado total ou predominantemente para fins comerciais pelo usuário final.
"Todos os nossos conselhos, seja em planejamento ou conformidade, são baseados no nosso conhecimento da legislação fiscal e na transparência para as autoridades fiscais ..." Ernst & Young disse em um comunicado. "Nossos serviços são apoiados por um código de conduta global em toda a empresa".
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FIU: O SISTEMA OFFSHORE É VULNERÁVEL AO DINHEIRO SUJO
Após as investigações de Papéis do Panamá e Papeles Paraíso, o chefe da Unidade de Inteligência Financeira (FIU) do Peru, Sergio Espinosa, falou com Ojo - Publico . Como impacto dos dois maiores vazamentos na história do jornalismo.
Não se podia saber se qualquer entidade de Hamilton pagava IVA nas viagens na União Européia.
Os regulamentos da União Européia proíbem o reembolso do IVA para compras e importações de aeronaves pessoais. Hamilton, no entanto, recebeu o reembolso, embora ele tenha planejado usar o avião um terço do tempo para fins não comerciais, de acordo com os rascunhos dos arrendamentos encontrados nos arquivos Appleby. E suas redes sociais e sites muitas vezes exibem o uso privado do avião.
Um vídeo carregado para a conta do YouTube de Hamilton mostra-lhe, seu cachorro "Coco" e alguns amigos a bordo do avião, seguidos por cenas do motorista em bicicletas de quatro rodas no Colorado e dançando e bebendo em um festival de 2015 em Barbados. A aeronave foi usada principalmente para fins comerciais, disseram os advogados de Hamilton, acrescentando que, nas poucas ocasiões em que foi utilizado para fins privados, foi cobrada e pagou uma taxa de aluguel adequada.
Uma declaração não assinada enviada ao The Guardian em nome do governo da Ilha de Man disse que o governo está empenhado em fazer cumprir os regulamentos fiscais. "Embora seja claro que nenhuma jurisdição no mundo pode garantir que casos de evasão, evasão fiscal abusiva e erro ocorrem individualmente, a Ilha de Man está empenhada em assegurar que não seja usada por aqueles que procuram evadir impostos ou abusar abusivamente. impostos ", afirmou o comunicado.
Ele acrescentou que, em outubro de 2016, ele começou a "revisar a precisão e eficácia das declarações feitas" nos aproximadamente 270 contratos de propriedade de aeronave arquivados lá.
Os arranjos não são tão incomuns entre os muito ricos
Mesmo os Emirados Árabes Unidos (EAU), um dos países mais ricos do mundo, tentaram evitar o pagamento do IVA com a ajuda da Appleby. Em 2012, a monarquia do Golfo Pérsico comprou dois Bombardier Global 6000 por 120 milhões de dólares e prometeu pagar mais 98 milhões de dólares para transformá-los em aviões espiões de alta tecnologia.
Como eles são um estado, os Emirados Árabes Unidos não conseguiram registrar um avião na Ilha de Man. Appleby e a empresa privada Akin Gump, com sede em Washington, estenderam a mão. A Appleby criou uma empresa de frente chamada Advanced Integrated Systems (IOM) Limited que poderia registrar a aeronave em nome da monarquia autoritária.
Appleby fez com que os funcionários da alfândega na ilha não taxassem os aviões. E Akin Gump ajudou a organizar o registro do avião pela Appleby, de acordo com os emails enviados por seus advogados. Nem Akin Gump nem os Emirados Árabes Unidos responderam aos pedidos de comentários.
"Mesmo os Emirados Árabes Unidos, um dos países mais ricos do mundo, tentaram evitar o pagamento do IVA com a ajuda da Appleby"
Nem todas as manobras envolvem a Ilha de Man, é claro, e nem todas são particularmente complicadas.
Quando Mohammed bin Salman, agora príncipe herdeiro da Arábia Saudita, comprou o mega-iate Serene do bilionário produtor de vodka russo Yuri Shefler por 456 milhões de dólares, o navio foi ancorado no porto de La Ciotat, no sul da França. Não se trata de qualquer iate. Os seus 30.000 pés quadrados de espaço habitacional incluem uma sala de observação subaquática, uma parede de escalada, uma sala de cinema e uma piscina interior de água do mar, bem como espaço para 52 membros da tripulação. E tem um hangar para helicópteros, pelo menos cinco barcos a bordo e uma garagem subaquática.
Os conselheiros propuseram dirigir o iate de 439 pés para águas internacionais no Mediterrâneo ocidental e fechar a venda lá, de acordo com documentos enviados pelo escritório de advocacia dos EUA, Baker McKenzie, para a Appleby em 2015.
Não foi confirmado se o plano já foi realizado, nem está claro se o IVA foi finalmente pago. Uma porta-voz do governo saudita recusou-se a comentar, assim como Baker McKenzie.
Martinez, da Oxfam, disse que mover iate é uma estratégia comum para evitar impostos. "Se você estiver em águas internacionais, nenhum país pode reivindicá-lo", disse ele. "É uma renda sem estado". Não se sabia se a venda estava fechada em águas internacionais e se a localização fazia parte de uma estratégia de evasão fiscal.
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Passageiros americanos
O lucrativo negócio de trabalhar em torno de problemas relacionados à propriedade de aeronaves e iate também atraiu instituições financeiras dos Estados Unidos. A Appleby trabalhou pelo menos nove vezes combinada com Wells Fargo e Bank of Utah para criar estruturas fiduciárias que permitem aos não cidadãos registrar seus jatos nos Estados Unidos.
O Banco de Utah atuou como administrador em um acordo envolvendo o oligarquídeo de gás natural Leonid Mikhelson, o homem mais rico da Rússia, com uma fortuna estimada de 16 mil milhões de dólares. Appleby projetou um acordo complicado para Mikhelson que incluiu a criação de uma filial na Ilha de Man de sua empresa panamenha Golden Star Aviation Limited, que por sua vez alugou um avião de uma empresa das ilhas Cayman para evitar o pagamento de IVA na compra de um Gulfstream G650 de 60 milhões de dólares. (James Ackroyd-Cooper, um treinador pessoal em Suffolk, Inglaterra, figura como presidente da Golden Star Aviation).
O acordo salvou Mikhelson 12 milhões de dólares, de acordo com documentos da Ilha de Man que aprovam a isenção de impostos de 20%. Usando o Bank of Utah como administrador permitiu que Mikhelson acessasse o registro de jato dos EUA, o que provavelmente aumentaria o valor de revenda do avião.
"O Sr. Mikhelson atua estritamente dentro dos limites da lei e em conformidade com a lei aplicável em todos os momentos", disse um porta-voz. "Ele não considera necessário fornecer comentários sobre atividades com seus bens pessoais".
Gabriel Zucman, professor assistente de economia da Universidade da Califórnia em Berkeley e autor da The Hidden Wealth of Nations, disse que exigências mais estritas de troca de informações são necessárias para a indústria offshore, a fim de evitar que os ricos vão ao mar "Isso confirma que o sistema offshore beneficia uma pequena elite que o usa para evitar pagar e às vezes evadir bilhões de dólares em impostos", disse ele. "A menos que estejamos dispostos a aceitar uma crescente desigualdade, esta situação é insustentável".
"Este sistema global existe em grande medida para ajudar a proteger os ativos fiscais, credores e concorrentes, e tem contribuído para atrair trilhões de dólares para as jurisdições offshore".
Depois que as autoridades dos EUA retaliaram contra a invasão russa da Criméia em 2014 ao listar a Novatek, a empresa de gás natural de Mikhelson, junto com outras empresas e pessoas ligadas a Putin, a Appleby cortou os laços com ele.
Um funcionário da Appleby escreveu isso, "muito tristemente", ele era obrigado a informar os representantes da Mikhelson da decisão da firma de advocacia de encerrar relacionamentos diretamente ou indiretamente relacionados com entidades ou pessoas mencionadas na lista negra econômica. Estados Unidos. Appleby ajudou a transferir os arranjos de Mikhelson para outra empresa da Ilha de Man.
O Banco de Utah solicitou a renovação do registro do avião de Mikhelson com a Administração Federal de Aviação em 2016, dois anos depois que sua empresa foi sancionada, de acordo com os registros da FAA.
Em entrevista ao The New York Times, um parceiro da ICIJ, o agente fiduciário do Banco de Utah, Joe Croasmun, disse que o banco se obriga a conhecer seus clientes com seriedade e está em guarda para evitar atividades suspeitas. Quando perguntado sobre o relacionamento do banco com Mikhelson, Croasmun levantou-se para procurar nos arquivos do banco. Quando ele voltou, ele disse que o banco era um administrador de Golden Star Aviation, mas não conseguiu encontrar nenhuma menção ao empresário russo.
"Seu nome não está lá", disse ele.
Em uma declaração subseqüente, Croasmun disse: "Acreditamos que nossos processos de gerenciamento de risco seguem uma metodologia viva e respiratória, sempre crescendo para aplicar as melhores práticas e melhorar nossa avaliação de risco no país em um mundo em mudança. todos os países que designamos como "alto risco", incluindo transações envolvendo a Rússia ".
* Colaborou nesta história: Cécile Schilis-Gallego, Mike McIntire
https://paradisepapers.ojo-publico.com/investigacion/los-gurus-offshore-ayudan-a-los-ricos-a-evitar-el-pago-de-impuestos-sobre-sus-jets-y-yates/
Ilustração da capa: Consórcio Internacional de Jornalistas de Investigação.
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